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  • 企業所得稅納稅籌劃有什么特點?意義、原則和方法是什么?

  • 新聞來源:杭州公司注冊發布時間: 2020-07-23 10:38
  企業納稅籌劃是企業財務管理的關鍵內容,現代企業越來越重視。本文介紹了納稅籌劃的方式和企業所得稅的計算方法,簡要討論了企業所得稅籌劃的替代方案,并在節稅方案的基礎上,對企業所得稅籌劃進行了案例分析。對于某些企業,不建議通過利用稅收漏洞來實現企業所得稅計劃。企業所得稅計劃的基本目的是使經濟利益更大化。對于企業所得稅計劃,在具有計劃意識的同時合理地在法律范圍內安排納稅時間是有效的。企業所得稅有各種優惠政策。企業應充分了解和掌握各種減免稅政策法規,在籌資,投資和經營過程中充分考慮所得稅優惠政策,以減輕整體稅收負擔。

企業所得稅納稅籌劃有什么特點?意義、原則和方法是什么?
 
  企業所得稅納稅籌劃有什么特點
 
  一是合法性。納稅籌劃只能在法律允許的范圍內進行,違反法律規定,逃稅業務,就是逃稅。稅收與??支付之間的關系是稅收與支付之間的基本關系。毫無疑問,納稅人和稅務機關也應依法征稅。但是,實際上,當企業遵守法律時,往往會有各種稅負不同的稅收方案。企業可以通過制定決策,進行納稅籌劃來減輕稅收負擔并增加利潤。
 
  二是計劃性。表示事先的計劃,設計,安排。在現實的經濟生活中,稅收義務通常具有滯后性:企業交易行為發生后,繳納營業稅;所得稅僅在收入變現或分配后才繳納;購置財產后,繳納財產稅,這客觀地提供了在繳稅之前制定計劃的可能性。此外,經營,投資和財務管理活動多樣化,并針對稅收法規。不同的納稅人和稅收對象通常具有不同的稅收待遇,這表明納稅人可以選擇較低的稅收負擔決策。如果已經開展業務,則應確定應繳稅額以嘗試少繳稅款,這不是納稅籌劃,而是逃稅。
 
  三是目的性。意味著獲得“節稅”的稅收優惠。這有兩個含義:一種是選擇低稅率。低稅收負擔意味著低稅收成本和高資本回收率;另一個含義是延遲納稅(與違反稅法的違約行為相反)。節省稅款是后來支付稅款的結果,這是為了減輕稅收負擔(例如,避免高邊際稅率)或減少資本成本(例如,減少利息支出)。
 
  四是全面性。全面性原則意味著在進行納稅籌劃時,必須考慮進行全面籌劃以減少客戶的總體稅收負擔??蛻舻募{稅籌劃不僅要以稅收負擔的??重重為選擇納稅的唯一標準,而且要著眼于實現客戶的綜合利益。此外,在稅收的納稅籌劃中,應考慮與之相關的其他稅收的稅收影響,并應進行總體規劃和綜合衡量,以防止前者輕于后者。
 
  五是風險性。風險是由于各種原因而導致納稅籌劃活動失敗的代價。納稅籌劃過程中的操作風險是客觀存在的。這主要包括:首先,從表面或局部角度來看,日常稅收會計是按照稅法的規定進行的,但是由于對相關稅收政策精神的把握不正確,導致逃稅實際上,由于不依法納稅,面臨著稅收處罰的風險;其次,有關稅收優惠政策的實施和落實不到位,面臨稅收處罰的風險;第三,在系統的納稅籌劃過程中對稅收政策缺乏全面把握而形成的風險;第四,沒有對企業狀況進行全面比較和分析,導致計劃成本大于計劃結果,或者計劃方向與企業的總體目標不一致,表面上有結果,但實際上企業沒有受益。
 
  企業納稅籌劃和納稅籌劃的意義
 
  稅收是強制性的,企業必須依法納稅。因此,稅收構成了企業的必要成本。同時,稅收與一般運營成本不同。它是企業的自由支出,不能帶來任何直接收入。因此,這是凈支出,直接影響企業的運營成本。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,或至少在法律不禁止的范圍內,在尚未發生或已經發生的應稅行為中合理地計劃和安排,使用的稅法是可以為您的業務或優惠政策選擇合適的稅收方式,大程度地延遲或減輕自身的稅收負擔,從而實現一種企業利潤更大化的行為過程。
 
  納稅籌劃的基本原則
 
  納稅籌劃是基于對稅收政策和法規的充分了解,當有多種稅收計劃可供選擇時,納稅負擔輕的納稅人才能處理財務和業務。為了進行納稅籌劃活動,必須遵循以下基本原則:
 
 ?。?)合法性。企業進行納稅籌劃時必須遵守國家法律法規。
 
 ?。?)規劃原則。預先計劃,設計或安排。
 
 ?。?)考慮原則。納稅籌劃不僅應在企業的整體經營中考慮,而且應從企業的整體利益出發。
 
 ?。?)宗旨原則。納稅籌劃旨在同時實現三個目標:一,絕對減稅。二,相對減輕稅收負擔。三,推遲納稅。
 
  企業所得稅籌劃的常用方法有哪些?
 
  1、彌補虧損的納稅籌劃
 
  根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條的規定,一年虧損的納稅人可以在下一納稅年度用其收入彌補虧損。如果下一個納稅年度的收入不足以彌補,可以逐年延長,但補充的續期不得超過五年。
 
  納稅人在發生的前五年發生虧損,由今年的收入彌補,不會影響企業今年的會計利潤,因為對會計的損失不需要做特殊的會計處理,當實施時計入當年稅后凈利潤的利潤分配后,企業自然彌補上一年的虧損。因此,通過適當擴大當年虧損,可以系統地規劃企業應納稅額,從而減輕企業的稅收負擔。
 
  2、公益捐贈的納稅籌劃
 
  為促進我國公益事業的健康發展,各國在稅法中規定了相應的優惠政策,以吸引企業積極參與社會公益項目,允許企業具體捐贈可以在項目前進行稅前扣除。這樣我們就可以為企業在稅收法中規劃允許的稅前捐贈,減少企業應納稅所得額,實現稅收抵免或降低稅率的目的,盡可能減輕實際稅收負擔企業所得稅。當然,我們將這些優惠政策用于企業所得稅計劃。
 
  3、具有優惠稅率的納稅籌劃
 
  新的醫療企業所得稅法和外資企業統一規定的所得稅稅率為25%,但是對于一些設立了優惠稅率的公司,例如國家重點高新技術企業15%的扶持,幅度很小。利潤企業滿意率為20%,該企業,民族自治地方應屬于地方所得稅的份額,可以由地方,非居民企業減免20%。其中,稅法規定了國家扶持的高新技術企業和小微利企業的標準。
 
  設置新企業所得稅優惠稅率時,企業應努力創造條件,享受低于25%稅率的條件設立企業,如設立高新技術企業,設立企業,民族自治地方設立小規模盈利性企業或在應納稅所得額在30萬圓點的企業進行合理規劃的時候,使之可以運用實效政策,達到少繳企業所得稅的目的。
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